Если человека увольняют с работы, он имеет право на выходное пособие. Его можно считать своего рода компенсацией за потерю места трудоустройства. Она выручает на этапе поиска вакансии. Однако в законодательстве есть много нюансов на тему таких выплат.
Прежде всего, в Трудовом кодексе РФ в статье 178 указаны основания, при которых гражданин может претендовать на пособие при увольнении. Производя расчет суммы, важно разобраться, облагается ли она страховыми взносами и налогами. Бухгалтеры же не всегда понимают, какой указать код в справке 2-НДФЛ, когда речь идет о таких выплатах. С этими вопросами стоит разобраться и простому гражданину, которого увольняют, и его работодателю.
Основания для компенсации
Чтобы правильно произвести расчет, понять, облагаются ли выплаты страховыми взносами, указать верный код, важно сначала разобраться с терминами. Выходное пособие это те деньги, которые работник получает при увольнении/сокращении. Однако в это понятие включают несколько видов выплат. В зависимости от этого, они могут облагаться страховыми взносами или нет.
Чтобы разобраться с основаниями для выплат, необходимо почитать Трудовой кодекс РФ. Все подробности прописаны в статье 178. В каких же случаях законом предусмотрена выплата выходного пособия:
- сокращение численности/штата;
- ликвидация предприятия;
- военный призыв;
- нарушение трудового договора, но не по вине простого сотрудника;
- отказ от перевода на новую должность, если есть медицинские показания;
- восстановление на рабочем месте;
- признание специалиста нетрудоспособным;
- отказ от переезда в связи переводом работодателя в другой район;
- отказ от дальнейшей работы, так как поменялись условия труда.
Как видим, исходя из этого перечня, законодательством РФ не предусмотрено выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Многие работодатели идут на хитрость, чтобы обмануть подчиненных, если те не знают статью 178 Трудового кодекса. Они предлагают оформить процедуру по соглашению или по собственному желанию самого специалиста, в итоге им не приходится производить расчет по закону, решать вопрос с обложением страховыми взносами и присвоением кода в справке 2-НДФЛ.
Немного детальнее стоит разобраться с вопросом, как выплачивается по законам РФ выходное пособие, если речь идет о нарушениях трудового договора, из-за которых и происходит разрыв отношений. Яркий пример — подписание соглашения с человеком, который изначально не может заниматься предложенным видом деятельности (например, по состоянию закона или по возрасту). В таком случае важно не спешить писать заявление об увольнении по собственному желанию: тогда компенсация за потерю работы не выплачивается!
Также работодателю придется рассчитываться по ТК РФ, ст. 178, заниматься решением вопроса о страховых взносах и коде в справке 2-НДФЛ, если он примет на работу человека, который не имеет соответствующей квалификации. Когда трудовые функции предполагают наличие определенных знаний, а они отсутствуют, договор с таким сотрудником необходимо разрывать. Но специалисту нельзя писать заявление по собственному желанию.
Законодательством РФ защищены даже те лица, которым запретил заниматься определенным видом деятельности суд. Это касается и дисквалифицированных специалистов, и граждан, выдворенных из России. Им тоже выплачивается выходное пособие, если только не написано заявление по собственному желанию, предупреждает статья 178 Трудового кодекса РФ. Вопрос, облагается ли такая компенсация страховыми взносами, какой код присваивают операции бухгалтера, стоит рассмотреть детальнее.
Особенности расчета
В законодательстве РФ установлены не только обстоятельства, при которых работник имеет право требовать компенсации при увольнении. Здесь также указаны правила расчета со специалистом. Порой выплачивается единовременное выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. В других ситуациях работник получает две, а то три зарплаты. Исключением является только увольнение по собственному желанию.
Чтобы разобраться с правилами расчета, необходимо почитать не только статью 178 Трудового кодекса. Параллельно придется изучить налоговое законодательство и нормативные акты о страховых взносах. Ведь гражданин получает на руки сумму, из которой делают определенные вычеты. Поэтому важно узнать, когда пособие при увольнении облагается страховыми взносами, по какому коду оформляется справка 2-НДФЛ.
Но сначала стоит понять принцип, по которому рассчитывается компенсация. Если речь идет о сокращении численности либо штата, тогда сотруднику выплачивается вполне приличное пособие. В компании обязаны произвести расчет по всем долгам: заработной плате за отработанный период, по больничным и отпускным. Кроме того, гражданину полагается единовременное пособие в размере среднемесячного дохода. Но это еще не все, если после увольнения не по собственному желанию человек встанет на учет в службе занятости в течение двух недель.
Если специалисту не предложат вакансию, ему заплатят еще за один месяц вынужденного простоя. Но в таком случае предстоит взять в службе занятости соответствующую справку. Поскольку только единовременное пособие выплачивается без каких-либо дополнительных документов сразу же в день увольнения. В дальнейшем же придется подтверждать факт, что на новую работу так и не получилось устроиться.
Как рассчитать выходное пособие, если увольнение произошло не по собственному желанию, но и не по причине сокращения? Согласно ТК РФ, статье 178 и другим нормативным актам, зачастую расчет производится по иной схеме. А именно, работнику выплачивается сумма, соответствующая среднему заработку за 2 рабочие недели. Единовременное пособие в таком размере полагается при призыве в армию, отказе от перевода на новую должность по причине здоровья либо от переезда в другую местность вместе с работодателем.
Порой в компании не выплачивается сотрудникам выходное пособие при выходе на пенсию. Однако насчет этой категории лиц действуют разные правила. В ТК РФ в статье 178 нет пункта, который бы требовал выплаты компенсации новоиспеченным пенсионерам. Но такие положения присутствуют в некоторых нормативных актах на уровне субъектов Федерации. Если же речь идет об уходе на пенсию не по собственному желанию, а по состоянию здоровья, тогда ситуация соответствует нормам статьи 178 ТК РФ.
Налоги и страховые взносы
Еще один важный вопрос, который волнует граждан при увольнении: облагается ли НДФЛ выходное пособие? И отдельным подпунктом можно добавить, что происходит со страховыми взносами?
Простого специалиста порадует новость о том, что налогообложение по такой статье доходов рассчитывается по льготной схеме. А именно, стандартное пособие не облагается налогами. Только в том случае с него взыщут проценты, когда оно превышает трехкратный размер среднемесячного заработка. Такое случается, когда в компании установлены свои стандарты выплат сотрудникам.
Точно так же производится расчет и по страховым взносам. Если компенсация не превышает стандартов, установленных законом, тогда с нее не снимают ничего лишнего. Исключением является сумма, выплачиваемая в счет неиспользованного отпуска.
При увольнении бухгалтерии необходимо не только правильно произвести расчет, но и выдать соответствующую справку 2-НДФЛ. Выходное пособие в ней получает определенный код. Такой документ может понадобиться и во время последующего трудоустройства, и при оформлении займа. Его требуют при расчете пенсии, в процессе усыновления и судебных разбирательств.