Международно-правовыми актами установлено одно из фундаментальных прав человека — право на труд. А осуществление этого права дает возможность человеку получать средства к существованию. Для многих граждан России основу семейного бюджета составляет заработная плата, которую они получают за исполнение служебных обязанностей. А в случае болезни трудящегося, официальной поддержкой для него становится пособие по временной нетрудоспособности. Это понятие закреплено законодательно. Имеется в виду ФЗ от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (№ 255).
Оно также облагается налогом, т. е. уплачиваются требуемые отчисления в Фонд Социального Страхования (далее ФСС), что находит отражение в справке 2-НДФЛ (это налог на доходы физических лиц). Не все могут рассчитывать на максимальный размер пособия. Таким правом обладают те, кто имеет большой общий стаж. В интернете можно даже найти специальный калькулятор, позволяющий самому вычислить размеры пособия и отчислений.
Когда и кому положена компенсация
Понятие временной нетрудоспособности может иметь как медицинский, так и юридический смысл. Согласно 255-ФЗ, многое зависит от характера заболевания или назначения определенных видов лечения, иных факторов. Выделяют общую и частичную потерю нетрудоспособности.
Когда речь идет об общей нетрудоспособности, сотрудник не имеет возможности приходить на свое рабочее место из-за собственной болезни или когда на его обеспечении находится больной родственник. У каждого есть право брать больничный при болезни ребенка. О частичной нетрудоспособности говорят, если по медицинским показаниям запрещено выполнять некоторые виды работ (согласно перечня). В зависимости от занимаемой должности возможно продолжение исполнения служебных обязанностей.
Оплата взносов в ФСС и выплата пособий по временной нетрудоспособности как и в первые 3 дня болезни возложена на работодателя Рассчитывать на оплату времени болезни может каждый, это написано в Конституции РФ (ст. 39). Такое же право закреплено ст. 183 Трудового Кодекса РФ, там, наряду с выплатой денежной компенсации вводится обязательство сохранения рабочего места за человеком, находящимся на больничном.
В некоторых случаях разрешается лишь временная замена, когда сроки лечения для работодателя критичны. Есть даже такое понятие «вакансия на период отпуска», когда максимальный срок трудоустройства на момент ее открытия не определен.
Назначение пособия (в порядке, прописанном в действующих ФЗ) дает право получать его только тем, кто предоставит правильно заполненный больничный лист в установленные законодательством РФ сроки. Право претендовать на пособие по временной нетрудоспособности имеют:
- Служащие любых муниципальных и государственных учреждений. Официальное оформление для них обязательно, поэтому в обеспечении уплаты НДФЛ и иных взносов сомнения нет.
- Индивидуальные предприниматели. Они имеют полное право на пособие, только если от них была выполнена оплата требуемых взносов в ФСС.
- Работники, оформленные по трудовым договорам, и частные лица, обеспечивающие регулярное перечисление своих страховых взносов в ФСС.
Частные лица могут подавать данные о доходах (которые также облагаются соответствующими сборами) по форме 3-НДФЛ. Помимо утраты возможности работать из-за какой-то болезни/травмы, порядок позволит оформить пособие и в случае назначения гражданину протезирования, его лечения в санатории. Виды пособий по временной нетрудоспособности закреплены в соответствующих ФЗ. Их применение строго регламентировано, как и максимальный срок нахождения сотрудника на больничном.
Размер пособия по временной нетрудоспособности в каждом случае рассчитывается индивидуально. Для этого существует калькулятор, позволяющий проверить правильность начисления пособия. Все зависит от множества факторов — общего стажа работы, наличия льгот и т. д.
Что нужно знать о больничном листе
Пособие по временной нетрудоспособности, согласно закону 255-ФЗ, будет начислено, если сотрудник предоставит работодателю только оригинал больничного листа. Максимальный срок обращения за компенсацией — 6 месяцев с момента закрытия больничного. Также есть понятие «восстановление сроков», если сотрудник не успел вовремя предоставить листок нетрудоспособности из-за объективных обстоятельств. Если после увольнения работника прошло не более 30 календарных дней, он также может рассчитывать на пособие по старому месту работы, если он еще не трудоустроился.
Пособие, как и зарплата, облагается НДФЛ. Перечисленные условия должны быть соблюдены, тогда не будет оснований для снижения размера выплат, на которые сотрудник имеет право. Важно соблюдать установленный доктором режим, своевременно обращаться к врачу для продления документа. Сумма НДФЛ вычисляется исходя из фактического размера пособия.
Для опытных бухгалтеров нет сложностей в том, как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности вне зависимости от количества учитываемых факторов. Существует специальная формула для этого имеется, да и начисление зачастую проводится с использованием программного обеспечения. Достаточно только ввести данные с первичных документов сотрудника организации.
В случаях, когда, по мнению работника, пособие по временной нетрудоспособности должно быть больше, несложно самостоятельно проверить порядок его расчета. Для этого можно использовать специальный калькулятор на одном из профильных сайтов, чтобы убедиться, что и так начислен максимальный размер компенсации. Можно ли доверять такому калькулятору проверки начислений? Перед тем как начинать отстаивать право, стоит убедиться, что взносы в ФСС производились во время и в положенном объеме (достаточно заказать справку 2-НДФЛ).
Как рассчитывают пособие и как его проверить
Когда со стороны сотрудника соблюдены необходимые условия, бухгалтерия приступает к исчислению пособия. На это имеется свой порядок, в любых случаях при его назначении придерживаются актуальных изменений в законодательстве. Оплата обычно производится на зарплатную карту. После назначения компенсации она облагается НДФЛ. Следовательно, работнику поступит оплата за вычетом полагающихся налогов — таков порядок.
Итак, что собой представляет расчет пособия по временной нетрудоспособности? Как предусмотрено в ч. 1 ст. 14 за так называемую базу, т. е. расчетный период, берут 2 (два) года (полных календарных) до дня, когда гражданин ушел на больничный. Исключение составляет отпуск по уходу за ребенком или по беременности и родам. Если такое событие имело место, за базу выбирают другой год. Обязательное условие при этом: подмена оправданна, если в результате размер пособия будет максимальным, а не меньшего размера.
Затем, согласно ч. 2 ст. 14 255-ФЗ, происходит определение общей суммы, с которой за расчетный период производились отчисления в ФСС. Проверить ее можно по справке 2-НДФЛ (ч. 7.1 ст. 13 255-ФЗ). Размер предельной базы по начислению взносов в ФСС, влияет и на максимальный уровень компенсации.
Минимальная планка определяется путем умножения размера МРОТ (минимальный размер оплаты труда, принятый в регионе нахождения предприятия) на 24 (двадцать четыре). Кроме того, следует определить средний заработок за день. Формула здесь простая: зарплату за весь учитываемый период делят на 730 (семьсот тридцать) — по числу дней в расчетном периоде.
В калькулятор расчета также включено такое понятие, как стаж, оно определено ч. 1 ст. 7 255-ФЗ. Если у сотрудника маленький срок работы (стаж), в этом случае он может рассчитывать только на 60 или 80 % от максимальной ставки. По мере увеличения стажа также увеличивается и пособие по временной нетрудоспособности. Именно поэтому важно регулярно платить взносы в ФСС, понятие пособия предполагает только такую схему компенсации.
Если сотрудник сомневается в правильности произведенных работодателем расчетов, в том, что все сроки учтены и произведено начисление компенсации в максимально возможном размере, он может использовать общедоступный онлайн-калькулятор определения размера пособий. На любом сайте, где размещен такой калькулятор, присутствует и инструкция по его использованию. Так что проверить начисление компенсации легко сможет любой желающий.